Il bonus del 50% per le ristrutturazioni edilizie è una misura fiscale che permette di detrarre parte delle spese sostenute per interventi di ristrutturazione degli immobili residenziali. Tra questi interventi rientra anche la ristrutturazione del bagno, purché si rispettino determinate condizioni stabilite dalla normativa vigente.

Ma come funziona esattamente questa agevolazione? E quali sono i lavori che consentono di accedervi?

Scopriamolo nei dettagli.

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Che cos’è il Bonus ristrutturazione bagno?

Il bonus ristrutturazione del bagno rientra nel più ampio incentivo fiscale del 50% sulle spese di ristrutturazione, previsto dall’art. 16-bis del TUIR ovvero il Bonus Ristrutturazione. Per il 2025, il bonus sarà al 50% per le abitazioni principali, mentre scenderà al 36% per le seconde case. Dal biennio 2026-2027, l’aliquota scenderà ulteriormente, passando al 36% per le abitazioni principali e al 30% per le seconde case.

Il tetto massimo detraibile è fissato a 96.000 euro per intervento, e la detrazione viene ripartita in 10 rate annuali di pari importo.

Questo incentivo è valido esclusivamente per lavori di manutenzione straordinaria che riguardano, ad esempio, il rifacimento completo del bagno, la messa a norma degli impianti idrici e sanitari, e l’installazione di nuove tubature. Gli interventi di manutenzione ordinaria, come la semplice sostituzione dei sanitari senza un rinnovamento degli impianti, non rientrano tra quelli agevolabili.

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Quali lavori sono ammessi al bonus bagno?

Per accedere al bonus ristrutturazione del bagno, è fondamentale comprendere quali interventi rientrano nella categoria di manutenzione straordinaria e sono quindi detraibili fiscalmente.

Ecco una panoramica dettagliata:

  • Rifacimento dell’impianto idrico-sanitario:
    Si tratta di uno degli interventi principali che possono beneficiare del bonus. Questo include la sostituzione delle vecchie tubature, il rinnovo degli impianti di adduzione e scarico dell’acqua, e l’installazione di nuovi impianti conformi alle normative vigenti. È un lavoro che migliora sia l’efficienza che la sicurezza del bagno.
  • Rinnovamento delle superfici:
    Il rifacimento delle piastrelle e dei rivestimenti è detraibile, ma solo se incluso in un progetto di ristrutturazione complessiva che coinvolge anche gli impianti. Ad esempio, sostituire semplicemente le vecchie piastrelle non consente di accedere al bonus, ma il loro rifacimento nell’ambito di un rinnovo globale dell’ambiente sì.
  • Realizzazione o modifica di un bagno:
    Se si decide di creare un nuovo bagno all’interno dell’immobile o di modificare la disposizione di quello esistente (ad esempio, spostando sanitari e impianti), questi lavori rientrano tra quelli detraibili. In questo caso, la normativa considera l’intervento come manutenzione straordinaria, poiché comporta un cambiamento strutturale.
  • Adeguamento per l’accessibilità:
    La rimozione di barriere architettoniche è uno degli interventi incentivati dal bonus. Questo può includere l’installazione di sanitari per persone con disabilità, il posizionamento di maniglioni di sicurezza e l’adeguamento degli spazi per agevolare l’accesso e l’utilizzo da parte di persone con mobilità ridotta.
  • Interventi in zone colpite da calamità naturali:
    Se l’immobile si trova in un’area colpita da eventi calamitosi, i lavori effettuati per ripristinare o migliorare l’agibilità del bagno possono rientrare nel bonus, purché rispettino le linee guida della normativa per la ricostruzione.
  • Manutenzione ordinaria ammessa solo per parti comuni:
    Sebbene la manutenzione ordinaria non sia detraibile per singole unità abitative, lo diventa quando riguarda le parti comuni degli edifici residenziali. Ad esempio, la riparazione degli impianti idrici comuni o la sostituzione delle tubature condominiali può essere agevolata.

Oltre ai lavori principali, è possibile portare in detrazione anche alcune spese accessorie, come:

Per essere sicuri di rispettare i requisiti previsti dalla normativa, è fondamentale rivolgersi a un tecnico qualificato che possa verificare che gli interventi rientrino nei criteri di detraibilità.

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Documentazione necessaria per accedere al Bonus Bagno

Per accedere al bonus ristrutturazione bagno, la documentazione ricopre un ruolo fondamentale. Prima di tutto, è necessario conservare tutte le fatture e ricevute che attestano le spese sostenute per i lavori, incluse quelle relative all’acquisto di materiali, manodopera e consulenze tecniche.

Un requisito imprescindibile è l’utilizzo del bonifico parlante, uno strumento di pagamento tracciabile che deve riportare in modo chiaro la causale del versamento, il codice fiscale del richiedente, la Partita IVA o il codice fiscale della ditta esecutrice e gli estremi della fattura a cui il pagamento fa riferimento.

Inoltre, è indispensabile presentare i permessi edilizi richiesti per i lavori di manutenzione straordinaria, come la CILA (Comunicazione di Inizio Lavori Asseverata), che deve essere depositata presso il Comune di appartenenza. Per garantire la correttezza della richiesta, bisogna allegare anche i dati catastali dell’immobile oggetto di intervento e una documentazione che attesti la natura straordinaria degli interventi effettuati. Qualora il richiedente non sia il proprietario, ma un soggetto con diritto di godimento sull’immobile (ad esempio, un inquilino), è necessario presentare una dichiarazione che lo confermi.

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Tutti questi documenti devono essere accuratamente conservati, non solo per presentarli in fase di dichiarazione dei redditi, ma anche in caso di controlli successivi da parte dell’Agenzia delle Entrate. L’attenzione alla documentazione è dunque un passaggio cruciale per assicurarsi l’accesso alla detrazione fiscale.

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Requisiti necessari per richiedere il Bonus Bagno

Per accedere al bonus ristrutturazione bagno, è fondamentale rispettare una serie di requisiti stabiliti dalla normativa. Innanzitutto, l’immobile oggetto dei lavori deve avere una destinazione d’uso residenziale, il che esclude edifici commerciali, strutture ricettive e altre tipologie non abitative. Possono beneficiare dell’agevolazione non solo i proprietari dell’immobile, ma anche i soggetti con un diritto di godimento, come inquilini, comodatari e titolari della nuda proprietà.

È inoltre ammesso l’accesso al bonus da parte dei familiari conviventi che sostengano le spese per la ristrutturazione.

Un altro requisito importante riguarda la natura degli interventi: per essere detraibili, i lavori devono essere classificabili come manutenzione straordinaria. La semplice sostituzione di sanitari o piastrelle, se effettuata senza modifiche strutturali o impiantistiche, non consente di accedere all’agevolazione. È indispensabile che gli interventi comportino un miglioramento strutturale o funzionale, come il rifacimento dell’impianto idrico-sanitario o la rimozione delle barriere architettoniche.

Un ulteriore criterio riguarda i metodi di pagamento: le spese devono essere saldate attraverso un bonifico parlante, che riporti tutti i dati necessari a identificare il richiedente, l’impresa esecutrice e la causale del pagamento.

Infine, è necessario che i lavori siano regolarmente autorizzati dalle autorità competenti, spesso tramite la presentazione di documenti come la CILA (Comunicazione di Inizio Lavori Asseverata) presso il Comune dove si trova l’immobile.

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Tempi della detrazione

La detrazione fiscale non viene restituita in un’unica soluzione, ma viene suddivisa in 10 rate annuali di pari importo. Questo significa che il rimborso sarà distribuito nell’arco di 10 anni, a partire dall’anno successivo a quello in cui è stata sostenuta la spesa.

Quindi se hai effettuato i lavori e sostenuto la spesa nel 2025, inizierai a beneficiare della detrazione nella dichiarazione dei redditi del 2026.