Precompilata 2022: pronta la guida completa a sconti e agevolazioni

In data 18 luglio 2022, l’Agenzia delle Entrate ha reso pubblica sul suo sito la nuova guida completa a “Tutti gli sconti della Precompilata 2022”.

Si tratta appunto della raccolta completa di tutte le agevolazioni e degli sconti, che dovrà essere utilizzata dai contribuenti per la compilazione della dichiarazione 730 o Redditi 2022.

Il documento è presente all’interno dell’area “Le guide dell’Agenzia – L’Agenzia informa” sul sito del Fisco. Puoi consultarlo qui.

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Precompilata 2022: guida strutturata a tutte le agevolazioni

Oltre a ricordare quali siano le regole da rispettare per la compilazione della Dichiarazione Precompilata 2022, la guida delle Entrate spiega anche quali siano i documenti da allegare al 730 o al modello Redditi 2022 per beneficiare di tutti gli sconti fiscali disponibili.

La raccolta è tratta dalla Circolare n. 24/E del 7 luglio 2022 ed è stata realizzata per mano di un tavolo tecnico istituito dall’Agenzia delle Entrate e la Consulta nazionale dei CAF.

Il suo scopo è quello di rendere più semplice possibile la comprensione di tutte le norme e i provvedimenti da rispettare in tema di ritenute, detrazioni, deduzioni e crediti d’imposta.

Al fine appunto di consentire una facile lettura, tutti gli argomenti principali sono stati suddivisi in sezioni ben distinte. È possibile cliccare sugli argomenti di interesse per una lettura mirata.

La raccolta è strutturata come segue.

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Aspetti generali

1. Premessa
2. Il rilascio del visto di conformità

• • Verifiche di conformità
  • Dichiarazione rettificativa e comunicazione dei dati rettificati
  • Acquisizione e conservazione del modello 730 e relativi documenti

3. Redditi e ritenute certificati dai sostituti d’imposta e indicati in dichiarazione

• • Documentazione da controllare e conservare

4. Oneri e spese per i quali spetta una detrazione dall’imposta lorda (Quadro E)

• • Aspetti generali
  • Tabella con tipologia onere detraibile, spese sostenute dal contribuente e pagamento tracciabile per il Quadro E, Sez. I – Sez. III A – Sez. III C – Sez. IV – Sez. V – Sez. VI

5. Oneri e spese per i quali spetta una deduzione dal reddito complessivo (Quadro E Sez. II)

• • Aspetti generali
  • Tabella con tipologia di onere deducibile e spese sostenute dal contribuente

6. Versamenti in acconto e riporto dell’eccedenza dalla precedente dichiarazione dei redditi (Quadro F)

• • Acconti
  • Eccedenze IRPEF risultanti dalle precedenti dichiarazioni per Sez. III A – Sez. III B – Sez. VII
  • Documentazione da controllare e conservare

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Spese sanitarie

1. Spese sanitarie di cui agli artt. 15, commi 1, lett. c), e 2, del TUIR

• • Aspetti generali

2. Spese sanitarie (Rigo E1) di cui all’art. 15, comma 1, lett. c), del TUIR

• • Tipologia di spese ammesse alla detrazione
  • Spese mediche generiche e acquisto di farmaci (anche omeopatici)
  • Prestazioni mediche specialistiche, spese di assistenza specifica e analisi, indagini radioscopiche, ricerche e applicazioni, terapie
  • Prestazioni chirurgiche, incluso il trapianto di organi, e ricoveri collegati a interventi chirurgici; ricoveri per degenze
  • Acquisto o affitto di protesi e di dispositivi medici
  • Documentazione da controllare e conservare

3. Spese sanitarie relative a patologie esenti dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica (Rigo E1 colonna 1)

• • Documentazione da controllare e conservare
  • Limite di detraibilità

4. Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti (Rigo E2)

• • Limite di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

5. Spese sanitarie per persone con disabilità (Rigo E3)

• • Aspetti generali
  • Tipologia di spesa ammessa
  • Limiti di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

6. Spese per l’acquisto di veicoli per persone con disabilità (Rigo E4)

• • Aspetti generali
  • Acquisto di veicoli con obbligo di adattamento
  • Acquisto di veicoli senza obbligo di adattamento
  • Tabella riepilogo acquisto veicolo
  • Semplificazioni in materia di certificazioni
  • Tipologia di spesa
  • Tabella categoria veicoli agevolabili
  • Limiti di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

7. Spese per acquisto cane guida (Rigo E5)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

8. Rateizzazione spese sanitarie (Rigo E6)

• • Aspetti generali
  • Documentazione da controllare e conservare

9. Spese veterinarie (Rigo E8/E10, cod. 29)

• • Aspetti generali
  • Tipologia di spesa ammessa
  • Limite di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

10. Spese mediche e di assistenza specifica per le persone con disabilità (Rigo E25)

• • Aspetti generali
  • Tipologia di spesa ammessa
  • Limite di deducibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

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Interessi passivi per mutui

1. Interessi passivi per mutui

• • Aspetti generali
  • Tipologia di spesa ammessa
  • Limiti di detraibilità

2. Interessi per mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale (Rigo E7)

• • Aspetti generali e requisiti di detraibilità
  • Limiti di detraibilità
  • Estinzione e rinegoziazione del mutuo
  • Motivazione del mutuo
  • Acquisto di immobili oggetto di ristrutturazione
  • Acquisto di immobili locati e all’asta
  • Documentazione da controllare e conservare

3. Interessi relativi a mutui ipotecari stipulati prima del 1993 per l’acquisto di altri immobili (Rigo E8/E10, cod. 8)

• • Aspetti generali e requisiti di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

4. Interessi relativi a mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio (Rigo E8/E10, cod. 9)

• • Aspetti generali e requisiti di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

5. Interessi relativi a mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale (Rigo E8/E10, cod. 10)

• • Aspetti generali
  • Requisiti e limiti di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

6. Interessi relativi a prestiti o mutui agrari (Rigo E8/E10, cod. 11)

• • Documentazione da controllare e conservare

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Spese di istruzione

1. Spese per istruzione diverse da quelle universitarie (Rigo E8/E10, cod. 12)

• • Aspetti generali
  • Tipologia di spesa ammessa
  • Limite di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

2. Spese per istruzione universitaria (Rigo E8/E10, cod. 13)

• • Aspetti generali
  • Tipologia di spesa ammessa
  • Limite di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

3. Spese sostenute dai genitori per pagare le rette relative alla frequenza di asili nido (Rigo E8/E10, cod. 33)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

4. Spese sostenute in favore dei minori o di maggiorenni con disturbo specifico dell’apprendimento (DSA) (Rigo E8/E10, cod. 44)

• • Aspetti generali
  • Tipologia di spesa
  • Requisiti necessari per il riconoscimento della detrazione
  • Documentazione da controllare e conservare

5. Spese sostenute per l’iscrizione annuale e l’abbonamento di ragazzi di età compresa tra 5 e 18 anni a conservatori di musica, a istituzioni di alta formazione artistica, musicale e coreutica (AFAM) (Rigo E8/E10, cod. 45)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

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Erogazioni liberali

1. Erogazioni liberali in denaro a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o da altri eventi straordinari (Rigo E8/E10, cod. 20)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

2. Erogazioni liberali in denaro effettuate a favore delle società e associazioni sportive dilettantistiche (Rigo E8/E10, cod. 21)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

3. Contributi associativi alle società di mutuo soccorso (Rigo E8/E10, cod. 22)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

4. Erogazioni in denaro alla Fondazione La Biennale di Venezia (Rigo E8/E10, cod. 24)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

5. Erogazioni liberali a favore delle attività culturali ed artistiche (Rigo E8/E10, cod. 26)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

6. Erogazioni liberali a favore degli enti dello spettacolo (Rigo E8/E10, cod. 27)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

7. Erogazioni liberali in denaro a favore di fondazioni operanti nel settore musicale (Rigo E8/E10, cod. 28)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

8. Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado (Rigo E8/E10, cod. 31)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

9. Erogazioni liberali in denaro al Fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato (Rigo E8/E10, cod. 35)

• • Aspetti generali
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

10. Erogazioni liberali in denaro a favore delle ONLUS, delle iniziative umanitarie, religiose o laiche (Rigo E8/E10, cod. 61)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

11. Erogazioni liberali in denaro in favore dei partiti politici (Rigo E8/E10, cod. 62)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

12. Erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle ONLUS e delle associazioni di promozione sociale (Rigo E8/E10, cod. 71)

• • Aspetti generali
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Limiti di detraibilità
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

13. Erogazioni liberali a favore delle organizzazioni del volontariato (Rigo E8/E10, cod. 76)

• • Aspetti generali
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Limiti di detraibilità
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

14. Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose (Rigo E24)

• • Aspetti generali
  • Limiti di deducibilità
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

15. Contributi, donazioni e oblazioni erogate alle ONG riconosciute idonee che operano nel campo della cooperazione con i Paesi in via di sviluppo (Rigo E26, cod. 7)

• • Aspetti generali
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

16. Erogazioni liberali in denaro o in natura a favore di alcune fondazioni e associazioni riconosciute (Rigo E26, cod. 8)

• • Aspetti generali
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

17. Erogazioni liberali in denaro a favore di enti universitari, di ricerca pubblica e vigilati, nonché degli enti parco regionali e nazionali (Rigo E26, cod. 9)

• • Aspetti generali
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Limite di deducibilità
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

18. Erogazioni liberali, donazioni e altri atti a titolo gratuito a favore di trust o fondi speciali (Rigo E26, cod. 12)

• • Aspetti generali
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

19. Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle ONLUS, delle organizzazioni di volontariato e delle APS (Rigo E36)

• • Aspetti generali
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da controllare e conservare

20. Donazioni effettuate all’ente ospedaliero “Ospedali Galliera” di Genova (Rigo E83- cod. 2)

• • Documentazione da controllare e conservare

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Premi di assicurazione

1. Premi di assicurazione (Rigo E8/E10, cod. 36 – 38 e 39) di cui all’art. 15, comma 1, lett. f), del TUIR

• • Aspetti generali

2. Premi relativi alle assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni (Rigo E8/E10, cod. 36)

• • Limiti di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

3. Premi relativi alle assicurazioni finalizzate alla tutela delle persone con disabilità grave (Rigo E8/E10, cod. 38)

• • Limiti di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

4. Premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana (Rigo E8/E10, cod. 39)

• • Limiti di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare
  • Tabella riepilogativa condizioni e limiti di detraibilità delle assicurazioni

5. Premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi (Rigo E8/E10, cod. 43)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

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Contributi previdenziali e assistenziali

1. Contributi versati per il riscatto del corso di laurea dei familiari a carico (Rigo E8/E10, cod. 32)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

2. Contributi previdenziali e assistenziali (Rigo E21)

• • Aspetti generali
  • Limiti di deducibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

3. Contributi per gli addetti ai servizi domestici e familiari (Rigo E23)

• • Aspetti generali
  • Tipologia di spesa ammessa
  • Tabelle INPS Contributi Lavoratori Domestici 2021/2020
  • Limiti di deducibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

4. Contributi versati ai fondi integrativi del Servizio Sanitario Nazionale (Rigo E26, cod. 6)

• • Aspetti generali
  • Limite di deducibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

5. Contributi versati dai lavoratori in quiescenza a casse di assistenza sanitaria aventi esclusivamente fini assistenziali (Rigo E26, cod. 13)

• • Aspetti generali
  • Limiti di deducibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

6. Contributi e premi per forme pensionistiche complementari e individuali (Righi E27/E30)

• • Aspetti generali
  • Contributi a deducibilità ordinaria (Rigo E27)
  • Contributi versati da lavoratori di prima occupazione (Rigo E28)
  • Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario (Rigo E29)
  • Contributi versati per familiari a carico (Rigo E30)
  • Documentazione da controllare e conservare
  • Tabella riepilogativa

7. Riscatto periodi non coperti da contribuzione (Rigo E56, cod. 1 – Sez. III C)

• • Aspetti generali
  • Soggetti interessati e condizioni per usufruire della detrazione
  • Documentazione da controllare e conservare

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Crediti d’imposta

1. Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa (Rigo G1)

• • Aspetti generali
  • Documentazione da controllare e conservare

2. Credito d’imposta per canoni di locazione non percepiti (Rigo G2)

• • Aspetti generali
  • Documentazione da controllare e conservare

3. Credito d’imposta per il reintegro delle anticipazioni sui fondi pensione (Rigo G3)

• • Aspetti generali
  • Requisiti
  • Documentazione da controllare e conservare

4. Credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero (Rigo G4)

• • Aspetti generali
  • Requisiti
  • Documentazione da controllare e conservare

5. Credito d’imposta per gli immobili colpiti dal sisma in Abruzzo (Rigo G5/G6)

• • Aspetti generali
  • Requisiti
  • Abitazione principale (Rigo G5)
  • Altri immobili (Rigo G6)
  • Documentazione da controllare e conservare

6. Credito d’imposta prima casa under 36 (Rigo G8 – Sez. VI)

• • Aspetti generali
  • Soggetti interessati
  • Limiti
  • Requisiti
  • Modalità di fruizione del credito d’imposta
  • Documentazione da controllare e conservare

7. Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della cultura (Art bonus) (Rigo G9)

• • Aspetti generali
  • Soggetti interessati
  • Limiti
  • Requisiti
  • Modalità di fruizione del credito
  • Documentazione da controllare e conservare

8. Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato (Rigo G11)

• • Aspetti generali
  • Requisiti e limiti
  • Documentazione da controllare e conservare

9. Credito d’imposta mediazioni per la conciliazione di controversie civili e commerciali (Rigo G15-cod. 1)

• • Aspetti generali
  • Documentazione da controllare e conservare

10. Credito d’imposta APE (Rigo G15 – cod. 2)

• • Aspetti generali
  • Documentazione da controllare e conservare

11. Credito d’imposta per monopattini elettrici e servizi di mobilità elettrica (Rigo G15 – cod 5)

• • Aspetti generali
  • Soggetti interessati
  • Limiti
  • Modalità di fruizione del credito d’imposta
  • Documentazione da controllare e conservare

12. Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione (Rigo G15 – cod. 6)

• • Documentazione da controllare e conservare

13. Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della scuola (School bonus) (Rigo G15 – cod. 7)

• • Documentazione da controllare e conservare

14. Credito di imposta per la sanificazione e l’acquisto di dispositivi di protezione (Rigo G15, cod. 9)

• • Aspetti generali
  • Tipologia di spesa ammessa
  • Limite di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

15. Credito d’imposta per depuratori acqua e riduzione consumo di plastica (Rigo G15, cod. 10)

• • Aspetti generali
  • Tipologia di spesa ammessa
  • Limite di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

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Altre detrazioni

1. Spese funebri (Rigo E8/E10, cod. 14)

• • Aspetti generali
  • Tipologia di spesa ammessa
  • Limiti di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

2. Spese sostenute per gli addetti all’assistenza personale (Rigo E8/E10, cod. 15)

• • Aspetti generali
  • Tipologia di spesa ammessa
  • Limiti di detraibilità – Ripartizione
  • Documentazione da controllare e conservare

3. Spese per attività sportive praticate dai ragazzi (Rigo E8/E10, cod. 16)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Requisiti delle strutture sportive
  • Documentazione da controllare e conservare

4. Spese per l’intermediazione immobiliare (Rigo E8/E10, cod. 17)

• • Aspetti generali
  • Beneficiari della detrazione
  • Limiti di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

5. Canoni di locazione sostenuti da studenti universitari fuori sede (Rigo E8/E10, cod. 18)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

6. Spese relative ai beni soggetti a regime vincolistico (Rigo E8/E10, cod. 25)

• • Aspetti generali
  • Beneficiari della detrazione
  • Quando spetta la detrazione
  • Cumulo delle detrazioni
  • Limiti di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

7. Spese sostenute dai sordi per i servizi di interpretariato (Rigo E8/E10, cod. 30)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

8. Spese sostenute per l’acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale (Rigo E8/E10, cod. 40)

• • Aspetti generali
  • Tipologia di spesa
  • Limite di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

9. Spese per canoni di leasing di immobile da adibire ad abitazione principale (Rigo E14)

• • Aspetti generali
  • Limiti di detraibilità
  • Requisiti
  • Ripartizione della spesa tra gli aventi diritto
  • Documenti da controllare e conservare

10. Assegno periodico corrisposto al coniuge (Rigo E22)

• • Aspetti generali
  • Limiti di deducibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

11. Altri oneri deducibili (Rigo E26, cod. 21)

• • Documentazione da controllare e conservare

12. Spese per l’acquisto o la costruzione di abitazioni date in locazione (Rigo E32)

• • Aspetti generali
  • Limite di deducibilità
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Documentazione da controllare e conservare

13. Somme restituite al soggetto erogatore in periodi di imposta diversi da quello in cui sono state assoggettate a tassazione (Rigo E33)

• • Aspetti generali
  • Documentazione da controllare e conservare

14. Spese per l’arredo degli immobili giovani coppie (Rigo E58 – Sez. III C)

• • Aspetti generali

15. IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B (Rigo E59 – Sez. III C)

• • Aspetti generali

16. Detrazioni per canoni di locazione relativi ad alloggi adibiti ad abitazione principale (Rigo E71)

• • Aspetti generali

17. Detrazione per gli inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale (Rigo E71, cod. 1)

• • Documentazione da controllare e conservare

18. Detrazione per alloggi locati con contratti in regime convenzionale (Rigo E71, cod. 2)

• • Documentazione da controllare e conservare

19. Detrazione per canoni di locazione spettanti ai giovani per abitazione principale (Rigo E71, cod. 3)

• • Documentazione da controllare e conservare

20. Detrazione per lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza per motivi di lavoro (Rigo E72)

• • Documentazione da controllare e conservare

21. Detrazione per le spese di mantenimento dei cani guida (Rigo E81)

• • Documentazione da controllare e conservare

22. Borsa di studio assegnata dalle regioni o dalle province autonome di Trento e Bolzano (Rigo E83 cod. 1)

• • Documentazione da controllare e conservare

23. Bonus vacanze (Rigo E83, cod. 3 e 4)

• • Aspetti generali
  • Beneficiari
  • Limiti di detraibilità
  • Documentazione da controllare e conservare

Leggi anche: “730 Precompilato 2022: invio delle dichiarazioni, ecco le scadenze”