Manovra 2025: limiti alle detrazioni per redditi oltre i 75mila euro

La Manovra 2025 ha introdotto significativi cambiamenti nel sistema delle detrazioni fiscali, imponendo nuovi limiti per i contribuenti con redditi superiori a 75.000 euro. Secondo le stime dell’Ufficio parlamentare di Bilancio (Upb), questa misura garantirà un maggiore gettito per lo Stato, che crescerà gradualmente fino a raggiungere circa 900 milioni di euro all’anno a regime.

Tuttavia, il peso delle nuove regole non sarà uguale per tutti: mentre alcune fasce di reddito saranno più colpite, altre potrebbero trovare maggiore tutela grazie a meccanismi come il coefficiente familiare.

In un contesto in cui le spese detraibili spaziano dall’edilizia alle spese scolastiche e sanitarie, le scelte da fare diventeranno cruciali per evitare di superare i nuovi tetti imposti.

Chi saranno i contribuenti più penalizzati? Quali spese risulteranno più difficili da detrarre? E come influirà il fattore familiare?

Il nuovo meccanismo dei tetti alle detrazioni

La Manovra 2025 ha introdotto tetti massimi alle spese detraibili, diversificati in base al reddito e al numero di figli a carico. Per i contribuenti con redditi compresi tra 75.001 e 100.000 euro, il limite è fissato a 14.000 euro, mentre per quelli con redditi superiori a 100.000 euro scende a 8.000 euro.

Un elemento chiave di questa riforma è il coefficiente familiare, che permette di modulare i limiti in base alla composizione del nucleo familiare, seguendo queste regole:

• 0,50: nessun figlio a carico.
• 0,70: un figlio a carico.
• 0,85: due figli a carico.
• 1,00: tre o più figli a carico, oppure almeno un figlio con disabilità.

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Non tutte le spese sono incluse nel nuovo limite: le spese sanitarie restano escluse, ma altre voci tradizionalmente detraibili, come le spese per ristrutturazioni edilizie, mutui, istruzione e assicurazioni, saranno soggette ai tetti. Questo impone ai contribuenti di selezionare con attenzione quali spese includere per non superare il limite.

Il nuovo sistema è pensato per razionalizzare le agevolazioni fiscali, ma comporta sacrifici per molte famiglie, specialmente quelle con redditi alti e composizioni familiari meno vantaggiose.

Chi sarà maggiormente penalizzato?

I principali penalizzati dalla riforma saranno i contribuenti con redditi alti e composizioni familiari meno numerose. In particolare, i single con redditi superiori a 100.000 euro saranno tra i più colpiti, dato il limite massimo di detraibilità fissato a 8.000 euro, combinato con il coefficiente familiare di 0,50.

Anche le coppie senza figli, pur avendo un coefficiente leggermente più alto, subiranno un impatto significativo.

Le famiglie con più figli a carico sono relativamente protette grazie all’incremento del coefficiente familiare, che può arrivare fino a 1,00. Ad esempio, una famiglia con tre figli a carico e un reddito di 110.000 euro potrà detrarre una somma maggiore rispetto a una coppia senza figli con lo stesso reddito.

Tuttavia, il tetto complessivo può comunque risultare insufficiente per coprire spese rilevanti come ristrutturazioni edilizie o mutui, che spesso costituiscono una parte importante delle detrazioni richieste. L’effetto cumulativo del nuovo sistema rischia di penalizzare quei contribuenti che effettuano più tipologie di spese agevolabili.

Le spese più penalizzate: edilizia e mutui

Tra le voci di spesa più colpite dalla riforma troviamo quelle legate all’edilizia e ai mutui. Le ristrutturazioni edilizie, in particolare, spesso comportano costi elevati che superano facilmente i nuovi limiti. Questo è evidente soprattutto nella fascia di reddito tra 75.001 e 100.000 euro, dove il tetto di 14.000 euro potrebbe essere insufficiente per coprire sia le spese edilizie sia altre spese detraibili, come quelle per istruzione o assicurazioni.

Per i redditi oltre i 100.000 euro, il limite scende ulteriormente a 8.000 euro, accentuando il problema per chi sostiene spese significative in più ambiti. Ad esempio, un contribuente che affronta costi per una ristrutturazione (7.000 euro), un ecobonus (2.500 euro) e altre spese detraibili potrebbe sforare il limite anche in assenza di altre voci significative.

L’effetto cumulo delle spese agevolabili è uno degli aspetti più critici. Contribuenti che effettuano diverse tipologie di spese potrebbero trovarsi costretti a scegliere quali portare in detrazione e quali escludere, perdendo così parte dei benefici fiscali disponibili in passato.

Esempi pratici: come cambiano le detrazioni

Per comprendere meglio l’impatto della nuova normativa, analizziamo alcuni esempi pratici, effettuati dal Sole 24 Ore, basati su diverse situazioni familiari e livelli di reddito.

1. Single con reddito di 82.000 euro
Un single senza figli e con un reddito di 82.000 euro avrà un tetto massimo di spese detraibili pari a 7.000 euro (14.000 euro di limite base, moltiplicato per il coefficiente 0,50). Supponiamo che sostenga le seguenti spese:

• Ristrutturazioni edilizie: 5.000 euro
• Ecobonus: 2.500 euro
• Spese per arredi: 1.000 euro
• Spese assicurative: 1.000 euro

Il totale delle spese è di 9.500 euro, ma solo 7.000 euro saranno detraibili. Di conseguenza, il contribuente perderà la possibilità di detrarre 2.500 euro.

2. Famiglia con un figlio e reddito di 110.000 euro
Una coppia con un figlio e un reddito complessivo di 110.000 euro avrà un tetto massimo di spese detraibili pari a 5.600 euro (8.000 euro di limite base, moltiplicato per il coefficiente 0,70). Supponiamo che questa famiglia sostenga le seguenti spese:

• Ristrutturazioni edilizie: 3.500 euro
• Ecobonus: 1.500 euro
• Spese scolastiche: 1.500 euro

Il totale delle spese è di 6.500 euro, che supera il tetto di 5.600 euro. Di conseguenza, 900 euro non saranno detraibili.

3. Famiglia con tre figli e reddito di 95.000 euro
Una famiglia con tre figli e un reddito di 95.000 euro avrà un tetto massimo di spese detraibili pari a 14.000 euro (14.000 euro di limite base, moltiplicato per il coefficiente 1,00). Supponiamo che sostenga le seguenti spese:

• Ristrutturazioni edilizie: 8.000 euro
• Ecobonus: 4.000 euro
• Spese scolastiche: 2.000 euro

Il totale delle spese è di 14.000 euro, rientrando perfettamente nel limite massimo. In questo caso, la famiglia riesce a beneficiare completamente delle detrazioni disponibili.

4. Single con reddito di 105.000 euro
Un single con reddito di 105.000 euro avrà un tetto massimo di spese detraibili pari a 4.000 euro (8.000 euro di limite base, moltiplicato per il coefficiente 0,50). Supponiamo che sostenga le seguenti spese:

• Ristrutturazioni edilizie: 6.000 euro
• Ecobonus: 2.000 euro
• Spese assicurative: 1.000 euro

Il totale delle spese è di 9.000 euro, che supera di 5.000 euro il tetto massimo. Pertanto, il contribuente non potrà detrarre una parte significativa delle spese sostenute.

Questi esempi dimostrano come il nuovo sistema possa incidere in modo diverso in base al reddito, alla composizione familiare e alla tipologia di spese.

Criticità del nuovo sistema: penalizzazioni e scelte forzate

Una delle principali criticità del nuovo sistema riguarda l’effetto cumulativo delle spese agevolabili. Contribuenti che in passato beneficiavano di detrazioni su una vasta gamma di spese ora saranno costretti a scegliere quali includere per rispettare i nuovi tetti. Questo rappresenta una sfida particolarmente complessa per coloro che sostengono spese elevate in più ambiti, come ristrutturazioni edilizie, mutui e istruzione.

Ad esempio, un contribuente che ha già raggiunto il limite massimo con le spese per la ristrutturazione della propria abitazione potrebbe non poter detrarre altre spese necessarie, come quelle scolastiche o per l’acquisto di mobili.

Inoltre, i nuovi limiti non tengono conto dell’impatto economico dell’inflazione, che potrebbe rendere le spese per ristrutturazioni e mutui ancora più gravose negli anni a venire.